光阴似箭,日月如梭, 转眼又快到年底了，如果你想省税,则可以考虑下列计划，但必须在12月31日前建立起来，否则你就错失2015年的机会。

A）Roth IRA Conversion: 

如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2015年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2015年收入报税。把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、满50岁为6500元的额度开设一般的RothIRA账户则有收入限制，如果2015年你的AGI在18万3到19万3之间(夫妻联合报税)，开设Roth IRA有很多限制，超过19万3就不可以开。

Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA,假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。

B）限定福利计划(Defined Benefit plan) 这是为自雇业者，small business owners，independent contractor，或领1099表的人准备的, 可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，十几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution, 可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主。

C) Solo 401k，又称Owner 401K，或Single K：

适用范围同上，相当于401K加上一个Profit sharing plan，你可以把17,500美元加25%的compensation，最多51,000元拿来开设一个抵税的Solo401k帐户。如果你年满50岁，401K部分可以多放5,000元。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。

除了退休计划， 以下一些计划也必须在12月31日以前完成以享受税务上的好处：

D) 年度赠与豁免：

2015年每个人可以给任何人赠与价值14,000美元的财物, 若夫妻联合赠与则为28,000元。少于、等于这一数额不需要申报,也不需要交赠与税，大于这一数额则要填写709表格申报, 交赠与税。如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生542万美元的生前赠与额中扣除。如果你每年的赠与额少于年度赠与豁免额，则不占用一生543万的赠与额。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但9/11后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。使用年度赠与豁免的方式主要有两种，一是给子女开设监护人账户（见F），二是给自己买人寿保险，指定子女作收益人，或是出钱给子女买人寿保险。

E) 529计划：

这是为小孩上大学而特设的教育基金，只能用于小孩上大学。投入529计划的钱本身不能抵联邦税，有些州（如纽约州）可以部分抵州税。但其增值部分以后若用于上大学不需交资本增值税。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为2万8千（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户会对小孩申请大学助学金有负面影响。

F)监护人帐户(Custodianaccount) ：

如果你想利用上述D）提到的财产赠与豁免给子女、孙子女一笔钱，你可以在年底前开设监护人帐户。但需要注意监护人帐户有很多弊端，包括日后可能会失去控制、对小孩以后上大学申请助学金会有非常不利的影响等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险，人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格。

G) 慈善赠与：

很多人年底都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carryover 5年。

H) 给小孩发薪水：

如果你是自雇业者,或者是LLC，你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活，给他们发适当的薪水。18岁以下的小孩其薪水头5800元不用交所得税。如果你给小孩开设IRA帐户，另外5000元也不用交所得税。这样一来，总计可以有10800给小孩的薪水不用交所得税。当然你也可以给小孩开设RothIRA 帐户，这5000元小孩要交所得税，税率较低，但日后增值部分不用交税。开IRA或RothIRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。

这一条不适用与小孩在上大学或者2两年内将上大学的家庭，因为小孩的收入会大学助学金申请有很大影响。