【什么是遗嘱信托？】（祝良律师随笔№. 880）

作为资产传承工具，遗嘱和信托既有区别，又有共性，在某些方面相互排斥，某些情况下又可共处一体。遗嘱信托，即由遗嘱设立的信托，就属于后者。

在遗嘱里设置信托，需要两个基本前提，一是这个遗嘱必须是一个有效的遗嘱，二是嵌入遗嘱的这个信托，必须满足有效信托的基本要件。

先看有效遗嘱问题。在加州，18岁以上的人可立遗嘱。立遗嘱的人在两位证人面前签署已书写好的或打印好的遗嘱，证人在遗嘱上签字，这个遗嘱就是有效的（继承法§6110）。当然，证人不可以是利益相关方，否则法院就假定立嘱人受了这位证人的不当影响。立嘱人亲笔书写并签字的遗嘱，也是有效遗嘱，不需要证人（继承法§6111）。加州还有一种法定遗嘱，即法律上规定的有固定格式的遗嘱，立嘱人只填写立嘱人的名字、遗产界定和继承人的名字，然后在两位证人面前签字，证人也在遗嘱上签字，也是有效遗嘱。但立嘱人不可删、加、改法定遗嘱的文字，否则会让遗嘱失效。

再看有效信托的问题。在遗嘱里设立信托，和单独设立信托一样，都必须满足信托的基本要件：立信托的人有设立信托的意愿（继承法§15201），有财产装入信托（继承法§15202），有受益人（继承法§15205），目的不违法、不违背公序良俗（继承法§15203），而且信托的目的是可确定的（继承法§15204）。

遗嘱信托，可以与税有关，也可以无关。先看无关的情况。A君想让妻女继承其遗产，但又不想让她们参与遗产的管理。他可以在遗嘱里把妻女列为遗产继承人，并在遗嘱里设立一个信托，妻女是受益人，他的朋友是受托人。A君过世后，受托人将按照信托里所定的规矩，管理和分配财产。既然如此，为何不直接做一个生前信托呢？世界上总有一些人喜繁厌简，把本来简易之事，搅得繁琐不堪，以示高贵，自找麻烦。

也有人向年轻的父母们兜售这种遗嘱信托： 你们不需要做生前信托，因为你们没有房产，其他资产又不足15万美元，不需要经过遗产认证程序；只要在遗嘱里加一个信托，明确规定你们子女的财产监护人，这样你们如果不幸走了，法院不需要为子女的财产指定监护人。既然如此，为何不直接做一个生前信托呢？何必拐弯抹角呢？

生前信托（可撤销的信托）的主要目的是绕开法院的管辖权。委托人把财产转入、转出信托，都不需要法院介入。委托人去世后，继任受托人把信托财产过户给受益人，也不需要法院介入。但遗嘱信托就不一样了。首先，遗嘱信托是藏在遗嘱里的信托。既然是遗嘱，法院认证（Probate）就不可避免。其次，藏在遗嘱里的信托在立嘱人亡故时生效，法院管辖也始于立嘱人亡故之时，因此，把遗产转入遗产信托，必须按照认证法院（Probate Court）的裁定进行。

此外要注意的是：立嘱人去世后，遗产信托必须单独报税（1041表）。遗产税规则适用依法院裁定转入了遗嘱信托的遗产。

【祝良律师简介】
美 国最高法院出庭律师、美国注册专利律师。加州、纽约州、哥伦比亚特区(DC)执业律师。法学博士、知识产权法硕士、哲学硕士、电子工程学士。专业 领域: 专利/商标、公司/合同、地产/信托、签证/移民、雇主维权等。办公室在南湾San Jose,东湾Fremont, 中半岛Burlingame和三谷Pleasanton。
*
Copyright © 2015，2016 , 2017 ，2018
大易律师事务所
DAHYEE LAW GROUP
Silicon Valley Office
97 E. Brokaw Rd., Ste 310G
San Jose, CA 95112
(408) 329-7562 (中文)
*
San Mateo/Burlingame Office
1818 Gilbreth Rd., Ste 219
Burlingame, CA 94010
(650) 265-0913 (中文)
*
Pleasanton/Dublin Office:
5776 Stoneridge Mall Rd., Suite 288
Pleasanton, CA 94588
(925) 478-3968 (中文)
*
*
WeChat微信: US3539