【富有家庭关注财务规划之遗产资本利得税篇】--富有家庭的信托方案（ 二 ）
郑宏杰投资理财顾问-100475 09/02 68384.0/1
有位专栏中朋友参加01-15-15在我们在纽泽西办公室的遗产计划讲座。
他的个案是他的父母在唐人街拥有价值八百万的房屋，父母还没有设立信托，只是以公司形式拥有房产，以为只要转移股份给他们的两个儿子，包括这位朋友的另一位兄弟。
我们专栏中还有好几位在唐人街、布碌侖和法拉盛用有多幢房产，他她们同样会关注这个主题。
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假设他的父母没有设立信托，房产可能会以公司形式继续存在，或者以股份的形式传给股东--他们的母亲和兄弟俩，将来她们的母亲再次以同样方式转移股份。
如果以商业楼宇33.5年的折旧计算，将来这幢房产的成本将会变成零。
这样做的结果是他们的父母完全浪费掉在遗产规划中要善加运用的【遗产资本利得】--【其总资产在个人去世时将以其“实际市场价值（The Fare Market Value)"作为跳跃成本(Stepped Up Basic)。】就是作为子女或受益人继承时的成本。
总资产Gross Assets的概念 ，是遗产规划中另一个重要的概念，非常值得深入理解和策略运用。。
作为计算遗产税的方式=（总资产-尚余遗产免税额）x 40%. 总资产。Gross Assets总资产包括财产拥有者去世时所拥有的所有财产，以及在三年之内已经送出的财产，或三年之內曾经拥有的财产支配权或相关权益（Incidents of Ownership).
以这个案为例，父母的总资产包括这幢价值八百万的房产，以及他她们所累积的这么多年来的租金收入和其他财产。
假如就以八百万为例，将来可以增值到1000万或更多。如果不作任何规划，作为合格的婚姻抵押额（Qualified Marital Deduction),夫妻间可无限转让或继承遗产而无须赋税。对于这个富有的家庭，这种策略并不值得建议，因为这样就会浪费第一去世配偶本身的终身免税额( Estates Tax Exemption).以2014年的联邦遗产免税额Estate Tax Exemption Amount 534万，今年的免税额543万，每年会以当年的通货膨胀率增加免稅額。
那么，这个家庭将失去第一离世者的五百万免税额，而将全部资产转到未亡人。等未亡人再离世时，其超额的这联邦遗产免税额将会支付40%，而且是要在九个月之内以现金形式支付。
即结果是要么子女要筹备这庞大的资金，要么要变卖房产以获得资产。
更重要的是，资产要通过认证，资产信息会成为可以在法庭上查到的公共信息，买家也可能会以此为要胁压价或杀价。这就产生资金流动性危机。
就因为这样没有有效的规划，个人财产传给受益人前，需要法庭认证。其认证程序将会旷久日长拖延，并且会导致大量费用；所有的财产资料以及受益人的个人信息都将成为公开资讯；受益人承继的遗产将会大量“缩水”。
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正确且必要的策略是要设立信托，或说A。B信托，将房产价值50%即400万分别放置父、母各自信托。父母拥有对资产的完全控制权，当其中一方先离世，其份下财产当时的增值价500万，将会以各向50%，即250万传给兄弟俩，即使这幢房产还没有卖出，其成本价已上升到500万。
当未亡人离世时，假设资产价值上升到600万，当年的免税额也是600万，那么兄弟俩各自承继的50%，即300万又成为成本价。
既使兄弟俩将价值1200万的房产卖掉，也只有100万的利得税。
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朋友们，请看看我上传的律师收费，可能只需要支付3500元的费用，就足以保护子女承继这幢房产价值时无需支付联邦遗产税。
纽约州的遗产免税额可能会在2019年后与联邦同步，意味着这个家庭的两兄弟可能节省总额240万的遗产税。
这样的遗产计划属于“生前规划 Life Plan "，而不是仅仅“离世后的安排Death Plan"。这样的生前规划值得吗？
我在这篇文章还没有提到遗产计划中另外的重要策略：【资产保护】，【保护资产不被债权人诉讼影响】和【保护传承给子女的财产不受子女离婚的影响而被侵蚀】。这篇文章也没有谈到【人寿保险的受益人免税继承理赔金】这个策略经常作为遗产计划中的【免税财富传承】策略的运用。这篇文章着重于遗产税规划。
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结论：如果这个家庭没有规划，或者像专栏中朋友之前想到的转移股份的方式，或者以礼物赠予Gifting或Lifetime Gifting 的方式转移财产，受益人承继资产的原始购买价，都不会是最好的策略。再次强调，他们的父母丧失了应该享有的遗产遗产额，导致不必要的大量税赋。
People don't "Plan to Fail"，they just " Fail to Plan"。有效的规划是必要的。
朋友们，作为专栏中的贵宾，我会根据你们的关注提供相关有价值的信息和适当的建议。作为我的生意范围，我可能不需要学习遗产计划，但是我选择了在12-06-2011考过【 Estate Planning & Preservation 】课程。我相信这样会帮助我，或已经帮到我以更宏观的角度评估财务规划，以及提供给我的朋友和客户更真实的建议。
我很高兴前两天专栏中朋友谈起：我们专栏中共同探讨的议题更多元，她很欣喜成为我们专栏的粉丝。
我也很高兴听到今天这位朋友告诉我：我（可能算是）毕业了，我十多年来的学习和思考，使我更容易理解朋友的关注，并能提供有价值的分享。而且我分享的主题很贴进人们生活中关注的财务问题。
谢谢朋友们对我们专栏的关注，以及对我本人和我分享理财理念的认同。
正如我在设立专栏时写的宗旨之一：【希望针对朋友们对投资和家庭财务规划上的疑惑和关注，提供建议和可行性方案的比较与选择。】我也强调一点，我在专栏中的分析与分享，只是作为与朋友们真诚的互动交流，不能作为税务上或法律上的建议，你们应该与你们的会计师与律师寻求专业建议。
遗产计划需关注的主题很多，我希望通过了解朋友们的个案，以专案的形式突出主题分析，这样主题才会集中。
今天的主题关注【富有家庭关注财务规划之遗产资本利得税篇】
郑宏杰
07-15-15
投资理财顾问郑宏杰
本人拥有投资和人寿保险执照有13年了，欢迎与朋友们进一步的互动交流。
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秉持授人以渔为宗旨，奉行风险管理、未雨绸缪为根基！
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